Nach bislang herrschender Ansicht unterlag die im Erbfall übertragene, im Inland belegene Immobilie auch dann der deutschen Erbschaftsteuer, wenn Erblasser und Erbe im Ausland lebten. Für diese Fälle hat jetzt der BFH mit aktuellem Urteil (4 K 174/16) eine interessante Gestaltungsmöglichkeit eröffnet, mit der im Einzelfall erreicht werden kann, dass die Übertragung deutscher Immobilien keiner […]
Unser Blog über steuerliche Themen und News
Inflationsausgleichsprämie – ein Segen für alle?
Zur Eindämmung von Belastungen durch die in Folge des russischen Angriffskrieges stark steigenden Energiepreise hat die Bundesregierung einige Maßnahmen beschlossen. Hierzu gehört auch die sogenannte Inflationsausgleichsprämie. Die Inflationsausgleichsprämie ist eine Möglichkeit für Unternehmen Ihren Mitarbeitern zur Abmilderung der steigenden Gas- und Energiepreise eine steuer- und sozialversicherungsfreie Prämie zahlen zu können. Dies betrifft diesmal nicht nur […]
Zeit zu handeln? Schenkungssteuerliche Bewertungen von Immobilien erhöhen sich ab 2023
Ist die Übertragung von Immobilien noch vor dem Jahreswechsel vorteilhaft? Das Jahressteuergesetz 2022 enthält zahlreiche Stellschrauben, welche Auswirkungen auf viele Immobilienbewertungen ab dem Jahr 2023 haben werden. Der Gesetzgeber hat dies etwas versteckt in das Jahressteuergesetz 2022 aufgenommen, deren Auswirkungen auf den ersten Blick nicht unbedingt ins Auge fallen. Die Steuerkanzlei Alexia Huber & Partner […]
Fristverlängerung zur Abgabe der Grundsteuererklärung
Gute Nachrichten, die Frist der Grundsteuererklärung wurde nun zum Ende Januar 2023 verlängert. Wir sind auch bei diesem Thema Ihr kompetenter Ansprechpartner und beantworten Ihre Fragen oder erledigen die Formalitäten für Sie. Die elektronische Übermittlung der neuen Grundsteuererklärung ist seit 1. Juli per ELSTER oder über die gewohnten Formulare einzureichen und die Abgabefrist wurde jetzt […]
Gut für die Umwelt… gut für den Arbeitnehmer
Zum 01.07.2022 waren in Deutschland in etwa 756.000 Elektrofahrzeuge auf unseren deutschen Straßen zugelassen. Die Tendenz ist steigend. Nicht selten überlegen Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern ein Elektro- oder Hybridfahrzeug als sogenannten Dienstwagen sowohl für dienstliche, als auch für Privatfahrten zur Verfügung zu stellen. Die steuerlichen Besonderheiten sind hier im Vorfeld oft nicht klar oder werden nicht […]
Verschenkung oder Vererbung zu Wohnzwecken vermieteter Immobilien
10%-iger Bewertungsabschlag jetzt auch für in Drittländern belegenen Immobilien? Werden Immobilien verschenkt oder vererbt, so unterliegt dieser Vorgang der Schenkungs- bzw. der Erbschaftsteuer. Wenn es sich hierbei um zu Wohnzwecken vermietete Immobilien, die sich im Privatvermögen befinden, handelt, gibt es einen gesetzlichen Abschlag von 10% auf den schenkungssteuerlichen Wert. Die Immobilie unterliegt dann lediglich mit […]
Steuergestaltung über den Erbfall hinaus
Reduzierung der Einkommenssteuer aus der Veräußerung von Vermögensgegenständen des Nachlasses durch Anrechnung hierfür bezahlter Erbschaftssteuer, § 35b EStG Im Erbfall unterliegt der Nachlass der Erbschaftssteuer. Hierbei wird der erbschaftsteuerliche Wert des Nachlasses nach dem Bewertungsgesetz bewertet, und dann mit Erbschaftsteuer besteuert. Spätere Veräußerungen von Vermögensgegenständen dieses geerbten Nachlasses können beim Erben zusätzlich der Einkommensbesteuerung unterliegen. […]
Das Familienheim als Vehikel zur schenkungssteueroptimierten Vermögensübertragung
„Trautes Heim nur Du allein“ Ehepartner verfügen für Schenkungen und auch im Erbfall über einen Freibetrag von insgesamt Euro 500.000,- für alle Übertragungen eines Ehepartners an den Anderen innerhalb eines Zeitraums von 10 Jahren. Darüberhinausgehende Übertragungen zwischen Ehepartnern lösen damit grundsätzlich Schenkungs-bzw. Erbschaftsteuer aus. Eine bedeutende Ausnahme hiervon bildet die schenkweise Übertragung eines Familienheimes oder […]
Das Sachwertverfahren – der Bodenrichtwert
Werden Immobilien im Wege der Schenkung oder im Rahmen einer Erbschaft übertragen, unterliegen diese Vorgänge der Schenkungs- bzw.- Erbschaftsbesteuerung. Um den steuerlichen „Wert“ der Grundstücksübertragungen zu erhalten, müssen diese Grundstücke bewertet werden. Das Bewertungsgesetz sieht hierbei mit dem Vergleichswertverfahren, dem Ertragswertverfahren und dem Sachwertverfahren grundsätzlich drei verschiedene Möglichkeiten vor. Vom Gesetz her ist das Sachwertverfahren […]
Gewinnausschüttungen von Kapitalgesellschaften müssen nicht mehr an alle Gesellschafter gleichzeitig erfolgen
Zeitlich inkongruente Gewinnausschüttung Gewinnausschüttungen von Kapitalgesellschaften, z.B. GmbHs oder AGs, erfolgen grundsätzlich so, dass der auszuschüttende Gewinn auf die Gesellschafter im Verhältnis Ihrer Geschäftsanteile zugeordnet und verteilt wird. In der Vergangenheit bereits vom BFH entschieden worden ist die Möglichkeit unter gewissen Voraussetzungen eine disquotale Verteilung der Ausschüttung an die Gesellschafter vorzunehmen, und damit einzelnen Gesellschaftern […]
Vererbung inländischen deutschen Vermögens durch EU-Ausländer
Der Abzug von Nachlassverbindlichkeiten bei beschränkter Erbschaftsteuerflicht EUGH zwingt deutsche Finanzverwaltung zur Berücksichtigung Wenn weder Erbe noch Erblasser in Deutschland leben, aber inländisches, in Deutschland belegenes Vermögen, etwa Immobilien, vererbt wird, stellt sich die Frage, inwieweit hierauf deutsche Erbschaftsteuer erhoben wird. In diesen Fällen liegt in Deutschland regelmäßig eine sogenannte beschränkte Erbschaftsteuerpflicht vor. Deutschland unterwirft […]
Arbeitnehmer in der Schweiz? Darauf müssen Sie steuerlich achten!
Die Schweiz ist derzeit für Viele, insbesondere für Hochqualifizierte, ein attraktiver Arbeitsmarkt. Der dortige Fachkräftemangel bedingt hohe Gehälter, die zudem, im Verhältnis zu Deutschland, niedrig besteuert werden. Wechselt ein deutscher Arbeitnehmer auf einen Schweizer Arbeitsplatz stellt sich, unter anderem, die Frage, welche steuerlichen Konsequenzen hiermit auch in Deutschland verbunden sind. Unsere Steuerkanzlei in München unterstützt […]
Umstrukturierung von Personengesellschaften, Realteilung
Selbstständige, insbesondere Freiberufler wie etwa Ärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater, Patentanwälte, Unternehmensberater schließen sich immer wieder mit Anderen zur gemeinsamen Berufsausübung zusammen. Sehr häufig werden hierfür Personengesellschaften, insbesondere die Gesellschaft bürgerlichen Rechts oder die Partnerschaftsgesellschaft gegründet. Genauso wie derartige Gesellschaften gegründet werden, kommt es auch immer wieder zu einer Trennung, bei der entweder einzelne Gesellschafter aus der […]
Steuerliche Anforderungen an Verrechnungskonten bei grenzüberschreitend verbundenen Unternehmen (Mutter/Tochter-Gesellschaften)
Bei Konzernstrukturen sind regelmäßig Verrechnungskonten zwischen den beteiligten verbundenen Unternehmen zu bilanzieren. Über diese Verrechnungskonten werden zum einen Leistungsbeziehungen zwischen den verbundenen Unternehmen abgebildet. Zum anderen erfolgt hierüber häufig auch die Liquiditätssicherung und (meist kurzfristige) Finanzierung innerhalb des Unternehmensverbundes. Hiervon betroffen sind auch grenzüberschreitende Beteiligungsstrukturen. So werden etwa bei inländischen Vertriebstochtergesellschaften Provisionserlöse aus dem Vertrieb […]
Gewinnverteilung bei Zusammenschluss von Freiberuflern, insbes. Partnerschaftsgesellschaft mbB
Die Steuerkanzlei Alexia Huber & Partner Steuerberatungsgesellschaft mbB betreut und berät zahlreiche Zusammenschlüsse von Freiberuflern in allen Fragen rund um die Gewinnermittlung. Freiberufler – insbesondere Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte, Patentanwälte, Architekten, Ingenieure, Informatiker, Unternehmensberater – schließen sich häufig zusammen, um ihre berufliche Tätigkeit gemeinsam auszuüben. Regelmäßig geschieht dies über die Gründung einer Personengesellschaft. Sehr gerne wird […]
Wann müssen Arbeitnehmer eine Steuererklärung abgeben und wann lohnt bei freiwilliger Abgabe (Antragsveranlagung) die Abgabe einer Einkommensteuererklärung überhaupt?
Arbeitnehmer müssen eine Steuererklärung einreichen, wenn bei Lohneinkünften anstatt der Steuerklasse I (bei Ledigen) oder IV (bei Verheirateten) beim Lohnsteuerabzug in der Gehaltsabrechnung eine andere Lohnsteuerklasse wie z. B. II, III und VI oder das Faktorverfahren bei LSt-Klasse IV verwendet wurde. Außerdem besteht Abgabepflicht, wenn in einem Jahr Progressionseinkünfte wie z. B. Arbeitslosengeld I, Elterngeld, […]
Gründung Tochterunternehmen in Deutschland
Viele unserer internationalen Mandanten bei der Alexia Huber & Partner Steuerberatungsgesellschaft wählen Deutschland als Standort für eine Betriebsstätte oder eine eigenständige Körperschaft für ihre Marktpräsenz in Deutschland und Kontinentaleuropa. Dies liegt daran, dass Deutschland der größte europäische Markt ist und an seiner zentralen Lage in Europa. Wir unterstützen unsere Mandanten dabei, eine geeignete Rechtsform für […]
Dienstwagen und Kurzarbeitergeld (KUG)
Was passiert eigentlich steuerlich, wenn Mitarbeiter einen Firmenwagen fahren und in Kurzarbeit gehen. Fragen wir diese werden an uns, die Steuerkanzlei Alexia Huber & Partner in München, derzeit verstärkt von unseren gewerblich und freiberuflich tätigen Unternehmen, aber auch von Arbeitnehmern mit Dienstwagen herangetragen. Wenn die Angestellten die Fahrzeuge auch privat nutzen dürfen (auch während der […]
Ist eine festzusetzende oder bereits festgesetzte Erbschaft- oder Schenkungsteuer immer sofort fällig?
Bei Erbfällen oder Schenkungen wird vielfach zunächst nicht daran gedacht, dass sich häufig auch der Fiskus an dem Erwerb bereichern will. An diesem Punkt wird die mögliche Freude über den Vermögenszuwachs ganz schnell wieder eingebremst. Doch ist eine nach dem Erbschaftsteuergesetz festzusetzende Steuer auch immer sofort fällig? Mit Standorten in München und Deggendorf unterstützt unsere […]
Online-Handel und Umsatzsteuer
Unsere Steuerkanzlei in München betreut unter anderem Online-Händler, die Ihre Waren und Produkte über Online-Plattformen grenzüberschreitend, insbesondere in andere EU-Länder, veräußern. Ein wichtiger Beratungsbereich der Steuerberatungsgesellschaft Alexia Huber & Partner für diese Mandanten ist die Klärung umsatzsteuerlicher Fragestellungen. Zunächst muß festgestellt werden, wie Verkäufe des Online-Händlers umsatzsteuerlich einzuordnen sind. Für den klassischen Verkauf an private […]
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